{"id":55946,"date":"2024-06-03T14:00:41","date_gmt":"2024-06-03T13:00:41","guid":{"rendered":"https:\/\/fg.ull.es\/noticias\/?p=55946"},"modified":"2026-05-06T11:47:03","modified_gmt":"2026-05-06T10:47:03","slug":"gastos-fiscalmente-deducibles-en-el-irpf","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/fg.ull.es\/noticias\/2024\/06\/03\/gastos-fiscalmente-deducibles-en-el-irpf\/","title":{"rendered":"Gastos fiscalmente deducibles en el IRPF"},"content":{"rendered":"

[vc_row][vc_column][vc_column_text]<\/p>\n

Llega la primavera y con ella la declaraci\u00f3n anual del Impuesto de la Renta de las Personas F\u00edsicas (en adelante IRPF). Todo empresario individual comienza a preparar la documentaci\u00f3n necesaria para presentar su declaraci\u00f3n. <\/span><\/h4>\n

Los ingresos y los gastos se detallan en el modelo 100 arrojando un resultado contable que ser\u00e1 susceptible de aplicaci\u00f3n de impuesto. Pero, \u00bfes posible ahorrar si hemos incurrido en gastos? La respuesta es s\u00ed. Los gastos fiscalmente deducibles representan un importante ahorro econ\u00f3mico, ya que minoran los ingresos y, consecuentemente, el tipo impositivo que nos corresponder\u00e1 aplicar ser\u00e1 menor. <\/span><\/h4>\n

\u00bfPor qu\u00e9? Pues porque el IRPF es un impuesto <\/span>progresivo<\/i><\/b>, y a medida que aumenta la base, aumenta el porcentaje que nos corresponde, tal y como se muestra en la siguiente tabla:<\/span><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Tramo de base liquidable<\/strong><\/span><\/td>\nGravamen<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n
\n

De 0,00 \u20ac a 12.450,00 \u20ac<\/span><\/p>\n<\/td>\n

19%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
De 12.450,00 \u20ac a 20.200,00 \u20ac<\/span><\/td>\n\n

24%<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

De 20.200,00 \u20ac a 35.200,00 \u20ac<\/span><\/td>\n\n

30%<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

De 35.200,00 \u20ac a 60.000,00 \u20ac<\/span><\/td>\n\n

37%<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

De 60.000,00 \u20ac a 300.000 \u20ac<\/span><\/td>\n\n

45%<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

De 300.000 \u20ac en adelante<\/span><\/td>\n\n

47%<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Por esta raz\u00f3n, es fundamental conocer los requisitos que nos permiten deducir un gasto. La normativa es clara. Para que un gasto sea reconocido como deducible tiene que cumplir tres requisitos:\u00a0<\/span><\/p>\n

    \n
  1. En primer lugar, tiene que <\/span>estar vinculado a la actividad<\/b> que se desarrolla. No es posible deducir, en ning\u00fan caso, gastos personales como si fueran gastos derivados de la empresa.<\/span><\/li>\n
  2. Debemos tener documento justificativo del gasto: <\/span>la factura<\/b>. Deber\u00e1 ser un documento numerado que incluya todos los detalles del emisor y destinatario, como la denominaci\u00f3n, DNI de cada uno, direcci\u00f3n, objeto del servicio o compra, fecha, forma de pago y firma o sello.<\/span><\/li>\n
  3. Por \u00faltimo, deben estar <\/span>registrados contablemente<\/b> en los libros de gastos e inversiones. <\/span><\/li>\n<\/ol>\n

    Si cumplimos estos tres requisitos, \u00bfpodemos incluir los gastos en nuestra declaraci\u00f3n del IRPF y reducir el resultado contable?<\/b><\/h3>\n

    Hay que recordar que en el IRPF existen dos modalidades para declarar ingresos. Debemos distinguir a los empresarios que est\u00e1n incluidos en el R\u00e9gimen de Estimaci\u00f3n Objetiva, de los empresarios que est\u00e1n dados de alta en el R\u00e9gimen de Estimaci\u00f3n Directa (ya sea modalidad simplificada o normal). Los primeros pagan impuestos en funci\u00f3n de par\u00e1metros, mientras que los segundos atienden a la relaci\u00f3n de ingresos <\/span>menos gastos. Ser\u00e1n estos \u00faltimos quienes podr\u00e1n incluir en su declaraci\u00f3n la relaci\u00f3n de gastos deducibles que veremos a continuaci\u00f3n con m\u00e1s detalle:<\/span><\/p>\n